Reconcilia el resultado contable con el fiscal de tu empresa. Calcula ingresos fiscales no contables, deducciones fiscales no contables, partidas no deducibles, ISR a pagar y tasa efectiva conforme a la LISR.
Utilidad o pérdida contable antes de ISR
Captura un número negativo si la empresa tiene pérdida contable.
Partidas que suman al resultado fiscal pero no están en contabilidad
Anticipos de clientes cobrados
Ajuste anual por inflación acumulable
Inventario acumulable
Partidas que restan al resultado fiscal pero no están en contabilidad
Deducción de inversiones (depreciación fiscal)
Ajuste anual por inflación deducible
PTU pagada en el ejercicio
Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores
Art. 28 LISR — Gastos contables que no son deducibles fiscalmente
Gastos no deducibles (multas, recargos, provisiones)
ISR propio del ejercicio
Gastos sin requisitos fiscales
La utilidad contable (NIF) y el resultado fiscal (LISR) casi nunca coinciden: hay ingresos que fiscalmente se acumulan aunque contablemente no (anticipos, ajuste anual por inflación acumulable), deducciones fiscales sin registro contable (depreciación fiscal, PTU pagada, pérdidas por amortizar) y gastos contables que la LISR no admite (Art. 28). La conciliación parte de la utilidad contable y ajusta partida por partida hasta llegar al resultado fiscal del Art. 9 LISR, obligatoria en la declaración anual de personas morales (Art. 76, fracc. V).
Una PyME cierra con utilidad contable de $2,000,000.
· (+) Ajuste anual por inflación acumulable: $150,000
· (−) Depreciación fiscal $380,000 y PTU pagada $120,000: $500,000
· (+) Multas y gastos no deducibles: $50,000
· Resultado fiscal: 2,000,000 + 150,000 − 500,000 + 50,000 = $1,700,000
· ISR (30%): $510,000 — tasa efectiva sobre utilidad contable: 25.50%
La herramienta aplica la tasa general del 30% de personas morales (Art. 9 LISR) sobre el resultado fiscal que armes con tus partidas. No calcula por ti la depreciación fiscal ni el ajuste anual por inflación (usa nuestras calculadoras específicas), no distingue diferencias temporales de permanentes ni determina ISR diferido (NIF D-4), y no aplica a regímenes con tasas distintas. No sustituye los papeles de trabajo de tu contador.
La conciliación entre el resultado contable y el fiscal está regulada en la LISR y disposiciones relacionadas.
Nuestros especialistas te ayudan a determinar correctamente el resultado fiscal, identificar partidas no deducibles y optimizar tu carga tributaria de manera legal.
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