Calcula el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios para bebidas alcohólicas, tabacos, combustibles, bebidas saborizadas y más. Tasas ad valorem y cuotas específicas actualizadas.
Tasa/cuota aplicable
Ad valorem: 26.5% (sobre precio de venta)
Cada categoría de producto tiene su tasa o cuota en el Art. 2 LIEPS (los combustibles, en el Art. 2-A). Según el producto, el impuesto se calcula sobre el precio (ad valorem), por unidad o litro (cuota fija) o con ambos componentes (cigarros). El IVA se causa después, sobre el precio ya con IEPS — por eso el IEPS "paga IVA".
Cajetilla de 20 cigarros con precio de $70 (IEPS mixto):
· Cuota: 20 × $0.69 = $13.80
· Ad valorem: $70 × 160% = $112.00
· IEPS total: $13.80 + $112.00 = $125.80
· IVA: ($70 + $125.80) × 16% = $31.33
· Total: $227.13
Las tasas y cuotas corresponden a la LIEPS vigente; las cuotas de bebidas saborizadas, tabacos y combustibles se actualizan cada año por inflación, así que verifica el ejercicio en curso. La calculadora no contempla exenciones (p. ej. exportación), el esquema de cuota por gramo de tabaco, ni el acreditamiento del IEPS pagado a proveedores. Para gasolinas, el estímulo fiscal semanal de la SHCP puede reducir la cuota efectiva.
Tasas y cuotas vigentes conforme a la LIEPS
| Producto | Tasa | Cuota | Base |
|---|---|---|---|
| Hasta 14°GL (26.5%) | 26.5% | — | Ad valorem |
| Más de 14° hasta 20°GL (30%) | 30.0% | — | Ad valorem |
| Más de 20°GL (53%) | 53.0% | — | Ad valorem |
| Cerveza hasta 14°GL (26.5%) | 26.5% | — | Ad valorem |
| Bebidas saborizadas ($1.58/litro) | — | $1.58/litro | Cuota fija |
| Cigarros ($0.69/cigarro + 160%) | 160.0% | $0.69/pieza | Ad valorem + cuota |
| Puros y otros (160%) | 160.0% | — | Ad valorem |
| Tabaco suelto para liar (30.4%) | 30.4% | — | Ad valorem |
| Gasolina Magna ($6.04/litro) | — | $6.04/litro | Cuota fija |
| Gasolina Premium ($5.10/litro) | — | $5.1/litro | Cuota fija |
| Diésel ($6.74/litro) | — | $6.74/litro | Cuota fija |
| Alimentos no básicos (8%) | 8.0% | — | Ad valorem |
| Toxicidad categoría 1 (9%) | 9.0% | — | Ad valorem |
| Toxicidad categoría 2 (7%) | 7.0% | — | Ad valorem |
| Toxicidad categoría 3 (6%) | 6.0% | — | Ad valorem |
| Bebidas energetizantes (25%) | 25.0% | — | Ad valorem |
Lo que necesitas saber sobre el IEPS en México
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios se regula en la LIEPS.
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